SPK’dan yatırım fonlarının finansal raporlama esaslarında deÄŸiÅŸiklik

0

BEÄžENDÄ°M

ABONE OL

News

0

Sermaye Piyasası Kurulu‘nun (SPK), Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına Ä°liÅŸkin TebliÄŸ’de yaptığı deÄŸiÅŸiklikler, Resmî Gazete’nin bugünkü sayısında yayımlanarak yürürlüÄŸe girdi.

Yapılan deÄŸiÅŸiklikler kapsamında, tebliÄŸin fiyat raporlarına iliÅŸkin portföy deÄŸerleme esasları bölümünde yer alan bir maddede düzenleme yapıldı.

Buna göre, borsada iÅŸlem görmekle birlikte deÄŸerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan paylar son iÅŸlem tarihindeki borsa fiyatıyla, borçlanma araçları iç verim oranıyla deÄŸerlenecek. Ters repo ve repo ile yurt içi organize para piyasası iÅŸlemlerinin deÄŸerlemesi ise vade sonuna kadar iÅŸleme ait iç verim oranıyla yapılacak.

Eski tebliÄŸ kapsamında, ters repo ve repolar, son iÅŸlem günündeki iç verim oranıyla deÄŸerleniyordu. Yurt içi organize para piyasası iÅŸlemlerinin deÄŸerlemesine iliÅŸkin ise bir hüküm bulunmuyordu.

Gayrimenkul ve giriÅŸim sermayesi yatırım fonlarına iliÅŸkin özel hükümler 

TebliÄŸin gayrimenkul yatırım fonları ve giriÅŸim sermayesi yatırım fonlarına iliÅŸkin özel hükümler bölümünde de deÄŸiÅŸiklik yapıldı.

Bu deÄŸiÅŸiklikle, yatırımcıların talep etmesi halinde finansal raporlara dönem içindeki geliÅŸmeleri açıklayan bilgiler ile gayrimenkul yatırım fonları için gayrimenkul yatırımlarına, giriÅŸim sermayesi yatırım fonları için giriÅŸim sermayesi yatırımlarına iliÅŸkin olarak kurulun ilgili düzenlemeleri uyarınca hazırlanmış bulunan deÄŸerleme raporları eklenerek yatırımcılara sunulacak. DeÄŸerleme raporları, bağımsız denetime tabi olmayacak.

Öte yandan portföydeki giriÅŸim sermayesi yatırımları ile yurt dışında yerleÅŸik ÅŸirketlere yapılan yatırımların deÄŸeri, GiriÅŸim Sermayesi Yatırım Fonlarına Ä°liÅŸkin Esaslar TebliÄŸi kapsamında tespit edilecek. Åžu kadar ki, bir hesap dönemi içinde bir kereden fazla fiyat açıklanması halinde yıl sonunda tespit edilen deÄŸerin aynı usullerle gözden geçirilmesi yeterli olacak. Fiyat raporlarında giriÅŸim sermayesi yatırımları için tespit edilen son deÄŸerler kullanılacak.

Bu madde eski tebliğde, şu şekilde yer alıyordu:

“Portföydeki payları borsada iÅŸlem görmeyen giriÅŸim ÅŸirketlerindeki paylar, giriÅŸim ÅŸirketi niteliÄŸindeki halka açık anonim ortaklıkların imtiyazlı payları ile kolektif yatırım amacıyla yurt dışında kurulan kuruluÅŸlardaki ve yurt içinde kurulu özel amaçlı ÅŸirketlerdeki payların deÄŸeri Kurulca uygun görülen kuruluÅŸlara hazırlatılacak deÄŸerleme raporları ile tespit ettirilir. Åžu kadar ki, bir hesap dönemi içinde bir kereden fazla fiyat açıklanması halinde, yıl sonunda hazırlatılacak deÄŸerleme raporu tarihine kadar fon kurucusu tarafından belirlenecek periyotlarda söz konusu deÄŸerlerin deÄŸerleme raporlarını hazırlayan kuruluÅŸlar tarafından gözden geçirilerek fiyat raporlarında kullanılması yeterlidir.”

Düzenleme sonucu ayrıca, tebliÄŸde yer alan “Gayrimenkul yatırım fonları ve giriÅŸim sermayesi yatırım fonları tebliÄŸdeki finansal raporları kamuya açıklama, ilan ve bildirim yükümlülüklerinden muaftır.” maddesi de yürürlükten kaldırıldı.

AA